Ulga na dziecko (prorodzinna)
Odliczenie od podatku PIT dla rodziców i opiekunów wychowujących dzieci. Progresywne kwoty zależne od liczby dzieci — od 1 112 zł do nawet kilkunastu tysięcy rocznie przy wielodzietności.
Oblicz swoją ulgę w kalkulatorze →Komu przysługuje ulga prorodzinna?
- Rodzicom wykonującym władzę rodzicielską nad dzieckiem małoletnim
- Opiekunom prawnym, u których dziecko faktycznie mieszka
- Rodzicom zastępczym (w tym rodzinom zastępczym zawodowym)
- Osobom utrzymującym pełnoletnie dziecko, które się uczy (do 25. r.ż.) lub otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny/rentę socjalną
Ulgę można rozdzielić między obojga rodziców w dowolnej proporcji, ale nigdy nie podwójnie. Jedno dziecko = maksymalnie 1 112,04 zł na rodzinę.
Progresywne kwoty ulgi (art. 27f ust. 2 PIT)
1. i 2. dziecko
92,67 zł/mies. × 12 = 1 112,04 zł rocznie za każde z pierwszych dwojga dzieci.
3. dziecko
166,67 zł/mies. × 12 = 2 000,04 zł rocznie — wyższa kwota zachęcająca do wielodzietności.
4. i kolejne
225 zł/mies. × 12 = 2 700 zł rocznie za każde kolejne dziecko. Rodzina z 5 dzieci odliczy 9 624 zł.
Dziecko z orzeczeniem
Przy dziecku z niepełnosprawnością brak kryterium dochodowego — ulga przysługuje niezależnie od zarobków.
Najczęstsze pytania
- Jaki jest limit dochodu przy jednym dziecku?
- 56 000 zł rocznie dla osoby niepozostającej w związku małżeńskim przez cały rok (bez statusu samotnie wychowującego), lub 112 000 zł łącznie dla małżeństwa albo osoby samotnie wychowującej dziecko. Przy 2 i więcej dzieciach — brak limitu.
- Co jeśli podatku do zapłaty jest mniej niż ulga?
- Niewykorzystaną kwotę ulgi można odzyskać jako tzw. dodatkowy zwrot, ale nie więcej niż suma zapłaconych w roku składek ZUS i zdrowotnej. Zwrot wpisujesz na załączniku PIT/O razem z PIT-36/PIT-37.
- Czy mogę odliczyć ulgę za pełnoletnie dziecko, które się uczy?
- Tak, do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem że dziecko kontynuuje naukę i jego własny dochód w roku nie przekroczył 21 371,52 zł (12-krotność renty socjalnej). Nie są wliczane świadczenia typu 800+, stypendia socjalne i naukowe.
- Jak rozdzielić ulgę między rodziców?
- W dowolnej proporcji — np. 50/50, 100/0 lub dowolnie inaczej. Warunek: suma ulgi na dziecko nie może przekroczyć kwoty ustawowej. W PIT wpisujecie swoje części w załączniku PIT/O; najlepiej uzgodnić to przed złożeniem deklaracji.
- Czy ulga na dziecko wlicza się do limitu 10 080 zł ulg podatkowych?
- Nie, ulga prorodzinna jest odliczana od podatku (a nie od dochodu) i nie konkuruje z większością innych ulg. Możesz ją zastosować równolegle z ulgą rehabilitacyjną, termomodernizacyjną czy ulgą na internet.
Masz dzieci na utrzymaniu?
Sprawdź w kalkulatorze, ile konkretnie dostaniesz z ulgi prorodzinnej w zeznaniu za 2025 rok oraz jakie inne świadczenia rodzinne Ci przysługują (800+, KDR, świadczenia Aktywny Rodzic).
Otwórz kalkulator →