Ulga rehabilitacyjna
Odliczenie od dochodu w rocznym rozliczeniu PIT dla osób z orzeczeniem o niepełnosprawności oraz podatników, którzy utrzymują osobę niepełnosprawną. Wydatki rehabilitacyjne i ułatwiające życie zmniejszają podstawę opodatkowania — a zatem i wysokość podatku.
Sprawdź czy Ci przysługuje →Dla kogo ulga rehabilitacyjna?
- Osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności (dowolny stopień)
- Osoby z orzeczeniem o całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy (wydanym przez ZUS)
- Osoby otrzymujące rentę z tytułu niezdolności do pracy, socjalną lub szkoleniową
- Podatnicy, na których utrzymaniu pozostaje osoba niepełnosprawna (dziecko, małżonek, rodzeństwo, rodzic, macocha/ojczym, teść/teściowa, zięć/synowa) — pod warunkiem, że dochód osoby niepełnosprawnej nie przekracza ok. 21 371 zł rocznie (2026)
Ulga jest odliczeniem od dochodu, nie od podatku — oszczędność zależy od krańcowej stopy PIT. Przy pierwszym progu (12%) 1 000 zł wydatków = ~120 zł oszczędności. Przy drugim progu (32%) = 320 zł.
Jak rozliczyć ulgę?
Krok 1: zbieraj faktury
W trakcie roku zbieraj faktury i dowody wpłaty za wydatki rehabilitacyjne — leki, turnusy, sprzęt, opieka. Na fakturze musi być imię i nazwisko osoby niepełnosprawnej (lub podatnika utrzymującego).
Krok 2: deklaracja PIT-37 lub PIT-36
W marcu-kwietniu składasz deklarację PIT z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach). Wydatki rehabilitacyjne wpisujesz w części B załącznika.
Krok 3: kopia orzeczenia
Nie dołączasz do PIT, ale przechowujesz kopię orzeczenia o niepełnosprawności na żądanie urzędu skarbowego (przez 5 lat).
Krok 4: zwrot podatku
Jeśli urząd skarbowy zaakceptuje odliczenie — zwrot nadpłaty wpłynie w ciągu 3 miesięcy od złożenia PIT (lub 45 dni dla rozliczeń przez e-PIT).
Najczęstsze pytania
- Jakie konkretnie wydatki można odliczyć?
- Grupa I (bez limitu, wymaga faktury): adaptacja mieszkania, zakup sprzętu rehabilitacyjnego (wózek, aparat słuchowy), turnusy rehabilitacyjne, pobyt w zakładach leczniczych, opłaty za przewodnika osoby niewidomej, opiekę pielęgniarską. Grupa II (z limitem): samochód osobowy — do 2 280 zł/rok, pies asystujący — do 2 280 zł/rok, leki — różnica wydatków powyżej 100 zł/mies. od limitu miesięcznego.
- Czy mogę odliczyć zakup leków?
- Tak, ale tylko nadwyżkę ponad 100 zł/mies. Przykład: wydajesz 350 zł/mies. na leki — odliczasz (350 − 100) × 12 = 3 000 zł/rok. Leki muszą być przepisane przez lekarza i związane z niepełnosprawnością (wymagane zaświadczenie lekarskie wydane raz — obowiązuje bezterminowo).
- Ile mogę odliczyć za samochód?
- Do 2 280 zł/rok — bez konieczności dokumentowania wydatków, ale wymaga posiadania samochodu (własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej albo utrzymującego). Samochód nie musi być dostosowany. Odliczenie obejmuje koszty używania (paliwo, naprawy) — nie zakup samochodu.
- Czy mogę łączyć ulgę rehabilitacyjną z ulgą na dziecko?
- Tak — to różne ulgi (ulga rehabilitacyjna odlicza się od dochodu, ulga na dziecko od podatku). Przy niepełnosprawnym dziecku możesz pobierać oba odliczenia równolegle.
- Co jeśli odliczenie przekracza mój dochód?
- Ulga rehabilitacyjna może obniżyć podstawę opodatkowania maksymalnie do zera — nie można uzyskać ujemnego dochodu ani zwrotu większego niż faktycznie zapłacony PIT. Nadwyżka odliczenia nie przechodzi na kolejny rok.
Masz orzeczenie o niepełnosprawności?
Sprawdź w kalkulatorze które świadczenia mogą Ci przysługiwać — zasiłek pielęgnacyjny, renta socjalna, świadczenie wspierające, ulga rehabilitacyjna.
Otwórz kalkulator →