Ulga termomodernizacyjna
Odliczenie od dochodu w rocznym rozliczeniu PIT dla właścicieli i współwłaścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Przeznaczona na wydatki termomodernizacyjne — wymianę źródeł ciepła, izolację, kolektory słoneczne, panele fotowoltaiczne. Zmniejsza podstawę opodatkowania, a zatem i wysokość podatku PIT.
Sprawdź czy Ci przysługuje →Dla kogo ulga termomodernizacyjna?
- Właściciel lub współwłaściciel jednorodzinnego budynku mieszkalnego
- Podatnik rozliczający się z PIT (umowa o pracę, działalność gospodarcza — skala podatkowa lub liniowy, ryczałt 2%/3%/5,5%/8,5%)
- Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi być zakończone w 3 lata od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 pkt 2)
Ulga jest odliczeniem od DOCHODU, nie od podatku — oszczędność zależy od krańcowej stopy PIT. W I progu (12%): 10 000 zł wydatków = ~1 200 zł oszczędności. W II progu (32%): ~3 200 zł. Uwaga: wydatki odliczone w ramach tej ulgi nie mogą być podstawą innych odliczeń (np. ulgi rehabilitacyjnej).
Jak skorzystać z ulgi?
Krok 1: zbieraj faktury VAT
W trakcie realizacji termomodernizacji zbieraj faktury VAT za kwalifikowane wydatki — izolację, pompę ciepła, panele PV, kolektor słoneczny, wymianę okien na energooszczędne. Pełna lista w załączniku do ustawy o PIT.
Krok 2: zakończ przedsięwzięcie w 3 lata
Od daty pierwszej faktury masz 3 lata na zakończenie całości termomodernizacji. Jeśli przekroczysz limit (53 000 zł), możesz odliczać nadwyżkę w kolejnych latach w ramach tego samego przedsięwzięcia (art. 26h ust. 7).
Krok 3: deklaracja PIT z załącznikiem PIT/O
W marcu-kwietniu roku następnego wpisujesz wydatki w załączniku PIT/O (informacja o odliczeniach), sekcja dotycząca ulgi termomodernizacyjnej. Nie dołączasz faktur, ale przechowujesz je przez 5 lat na wypadek kontroli.
Krok 4: zwrot podatku lub niższy PIT
Odliczenie zmniejsza dochód, od którego liczycie podatek — efektem jest niższy PIT lub wyższy zwrot nadpłaty. Przy wyczerpaniu limitu 53 000 zł i stawce 12%: maksymalna oszczędność ~6 360 zł.
Najczęstsze pytania
- Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej?
- Wydatki na: materiały budowlane służące dociepleniu (izolacja ścian, dachu, podłogi), stolarkę okienną i drzwiową energooszczędną, ogrzewanie (pompa ciepła, kocioł kondensacyjny, ogrzewanie podłogowe), odnawialne źródła energii (panele PV, kolektor słoneczny), automatykę i systemy zarządzania energią. Pełna lista w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju do art. 26h ustawy o PIT.
- Czy można łączyć ulgę termomodernizacyjną z dofinansowaniem Czyste Powietrze?
- Tak — z ważnym zastrzeżeniem: w uldze termomodernizacyjnej można odliczyć tylko wydatki, które NIE zostały dofinansowane z programu Czyste Powietrze ani innego źródła publicznego (art. 26h ust. 3). Efektywnie: odliczasz różnicę między kosztem całkowitym a otrzymaną dotacją.
- Co jeśli małżonkowie są współwłaścicielami domu?
- Każdy ze współwłaścicieli odlicza wydatki do swojego limitu 53 000 zł — łącznie para może odliczyć do 106 000 zł (art. 26h ust. 4). Małżonkowie rozliczający się wspólnie wykazują odliczenia oddzielnie w sekcji PIT/O.
- Czy ulga obowiązuje przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych?
- Tak, ale tylko dla ryczałtowców opodatkowanych stawką 2%, 3%, 5,5% lub 8,5% (art. 26h ust. 1a). Ryczałtowcy ze stawką 10%, 12%, 14%, 15% lub 17% NIE mogą korzystać z tej ulgi.
Sprawdź inne świadczenia
Kalkulator sprawdza też program Czyste Powietrze, ulgę rehabilitacyjną i inne formy wsparcia — w 2 minuty.
Otwórz kalkulator →